流动资产的一种，指公司所有的库存现金、银行活期存款和在途资金的总额。公司的货币资金具有三个主要特点：一、转化迅速。一经使用，该项货币资产就会消失，并相应引起存货资产、固定资产或其他资产的增加，或引起公司负债的减少；二、占用量不稳定。在一定时期内，货币收支业务的经常性与偶发性都会使公司占有的货币资金数额发和变化；三、有一定的投资性。当公司货币资金以银行活期存款形式存在时，可以获得一定数量的利息收入。
  公司所持货币资金量的多少，直接影响着公司的资产规模和支付能力。如果公司将资金全部投资于实物资产，虽然可以形成较大的经营规模，但却会失支支付能力，日常开支也难以保证。如果公司过多保留货币资金，又会使相当一部分资金丧失了投资增值能